離岸基金是指不在注冊地進行投資運作的基金。離岸基金的注冊地通常為開曼群島、英屬維爾京群島及百慕大等離岸群島。
要不要交稅呢？主要取決于董事、股東和最終受益人UBO的稅收居民身份及所在國家的稅法的要求。
離岸美元基金設立周期短，速度快，在開曼設立一支基金一般兩個月左右時間就可以完成。
通常，標準的單邊離岸基金架構如下
為何選擇開曼作為離岸基金設立首先地？
首先，開曼群島多年來是具領導地位的國際
金融中心之一。開曼群島被列入OECD稅收信息和監管“白名單”中，因為其嚴格遵守國際稅收標準，并與許多司法管轄區簽訂了雙邊稅收信息交換協議（包括英國和美國）。
開曼政府與各國政府通力合作，確保開曼不會被用來規避國內稅，例如，開曼參加了《共同申報準則》（“CRS”），與英國和美國分別簽訂了FATCA協議，實現金融賬戶涉稅信息交換。
全球約80%到90%以上的離岸基金都設在開曼群島。目前在開曼群島設立的受監管的開放式基金已經有11000多支，所有這些基金的總資產的規模已經超過了兩萬億美元，而且需要注意的是，以上數字并不包括龐大的依照當地法律在開曼群島注冊的由CIMA 授權豁免登記可以享受監管豁免的基金數量。
綜上，把開曼作為離岸基金的首選地，概括來說主要由以下關鍵優勢：
1. 開曼政府不對基金的收入直接征稅，也不對基金的投資者、管理者、運營者的收入征收直接的稅；
2. 開曼對投資者國籍、投資戰略、貨幣、投資工具、風險等沒有限制；
3. 開曼擁有非常完善、可靠的監管體系；
4. 開曼的金融服務產業發達，有大量的專業成熟的服務配套機構；
5. 開曼基金成立相對非常快捷，成本相對較低；
6. 開曼擁有完善、獨立的司法爭議解決體制，有很多司法判例可以遵循。
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